Τα μη ανταλλάξιμα token, ή εν συντομία NFT, έχουν καταιγίσει τον κόσμο τα τελευταία χρόνια. Αυτά τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να λάβουν πολλές μορφές και να προσφέρουν μια σειρά από βοηθητικά προγράμματα, αλλά τι συμβαίνει όταν η φορολογία μπαίνει στο παιχνίδι για τους κατόχους NFT;
NFTs κατά τη διάρκεια των ετών
Τα τελευταία χρόνια, πιθανότατα θα συναντήσετε διαφορετικές συλλογές NFT όπως το Bored Ape Yacht Club ή το CryptoPunks, που έχουν ανοίξει τον δρόμο για συλλεκτικές φρενίτιδα για τη γκάμα των μοναδικών έργων τέχνης. Εναλλακτικά, μπορεί να έχετε αρχίσει να συλλέγετε NFT σε πλατφόρμες τυχερών παιχνιδιών όπως το Sorare ή το NBA Top Shot.
Υπάρχουν πολλά διαφορετικά θήκες χρήσης για NFT είναι διαθέσιμα σήμερα και η χρησιμότητά τους αυξάνεται μόνο λόγω του μη ανταλλάξιμου χαρακτήρα τους. Αυτό σημαίνει ότι στο μέλλον, τα NFT μας θα μπορούσαν να παρέχουν πρόσβαση σε περιεχόμενο VIP στο διαδίκτυο ή να έχουν τη μορφή μοντέρνων αξεσουάρ για διαδικτυακά avatar.
Όσον αφορά τα μη ανταλλάξιμα tokens, οι δυνατότητες είναι σχεδόν απεριόριστες. Τι γίνεται όμως με τα φορολογικά θέματα; Τα NFT φορολογούνται παρόμοια με τα κρυπτονομίσματα; Ή θεωρούνται διαφορετικά από το Bitcoin, το Ethereum και το Dogecoin;
Έχοντας αυτό υπόψη, ας ρίξουμε μια πιο βαθιά ματιά στη φορολογία NFT, πώς λειτουργεί και πόσα μπορούν να αναμένουν να πληρώσουν οι επενδυτές ή οι δημιουργοί.
Τα NFT δεν φορολογούνται πάντα το ίδιο με το Crypto
Πρώτον, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι νόμοι φορολογίας NFT πιθανότατα θα διαφέρουν ανάλογα με τη γεωγραφική σας θέση και ο φόρος που πληρώνετε μπορεί να είναι σημαντικά διαφορετικός ανάλογα με τον τόπο διαμονής σας.
Στις ΗΠΑ, η IRS προσέφερε καθοδήγηση σχετικά με τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων, τις οποίες μπορείτε να βρείτε στο Ανακοίνωση 2014-21 [PDF] και Απόφαση εσόδων 2019-24 [PDF]. Αυτή η καθοδήγηση προσφέρει επίσης πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο διαχείρισης των NFT ειδικά και υπάρχουν ορισμένες βασικές διαφορές που πρέπει να έχετε υπόψη σας.
Είναι πολύ σημαντικό, επειδή τα NFT δεν είναι εναλλάξιμα με τον ίδιο τρόπο όπως τα κρυπτονομίσματα όπως το Bitcoin και το Ethereum, πολλά μη ανταλλάξιμα μάρκες θεωρούνται συλλεκτικά αντί για κρυπτονομίσματα. Αυτή είναι μια σημαντική διάκριση και σημαίνει ότι εάν διαθέτετε κρυπτογραφικές και NFTs, δεν θα πρέπει να τις θεωρείτε τις ίδιες οντότητες.
Τον Μάρτιο του 2023, επιβεβαίωσε το IRS [PDF] την πρόθεσή της να φορολογήσει ορισμένα NFT ως συλλεκτικά αντικείμενα, όπως έργα τέχνης ή αντίκες. Εάν τα NFT σας θεωρηθούν ως συλλεκτικά αντικείμενα, θα ήταν υπόκειται σε συντελεστή 28%., που βαρύνει υψηλότερους από τους τρέχοντες συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.
Ωστόσο, το εάν το NFT σας θεωρείται συλλεκτικό εξαρτάται από το αποτέλεσμα μιας «αναλυτικής ανάλυσης» από την IRS, η οποία θα εξετάσει εάν ένα διακριτικό έχει οριστεί στον φορολογικό κώδικα.
Αν και είναι σαφές ότι το IRS πρέπει να συμβαδίζει με το κύμα νέων περιπτώσεων χρήσης που εμφανίζονται για NFT, μπορούμε έχουν ήδη καθορίσει ότι τα NFT που συμμορφώνονται με τις ιδιότητες των συλλεκτικών αντικειμένων είναι πιο πιθανό να οριστούν ως τέτοιος:
- Εργο τέχνης
- Στολίδι ή έπιπλα αντίκες
- Πολύτιμοι λίθοι ή μέταλλο
- Νομίσματα ή γραμματόσημα
- Vintage αλκοόλ όπως το κρασί
- Οποιαδήποτε άλλη μορφή ιδιοκτησίας που ορίζεται ως συλλεκτική
Αυτό θα σήμαινε ότι τα συλλεκτικά έργα τέχνης όπως το Bored Ape Yacht Club ή άλλα οπτικά NFT θα μπορούσαν να θεωρηθούν συλλεκτικά και να φορολογηθούν.
Επειδή έχουν σχεδιαστεί για να συλλέγονται ως ψηφιακά έργα τέχνης, η τέχνη και η φωτογραφία με δυνατότητα αγοράς ανταλλαγές όπως το OpenSea μπορούν να θεωρηθούν ως συλλεκτικά αντικείμενα, αλλά κατηγορίες όπως τα παιχνίδια και οι συνδρομές μπορούν να έχουν διαφορετικές επιπτώσεις όσον αφορά τη φορολογία.
Ομοίως, οικόπεδα εικονικής γης στο μετασύμπαντο ή άλλα ψηφιακά περιβάλλοντα ως NFT δεν μπορούν να θεωρηθούν συλλεκτικά λόγω των πιο περίπλοκων επιπέδων χρησιμότητάς τους και της έλλειψης παρουσίας στο άρθρο 408(ιγ)(2) του φορολογικού κώδικα, για το οποίο IRS αναζητά καθοδήγηση σχετικά με την εφαρμογή της για NFT.
Έως ότου εκδοθούν πρόσθετες οδηγίες, η IRS σκοπεύει να καθορίσει πότε ένα NFT αντιμετωπίζεται ως συλλεκτικό, χρησιμοποιώντας μια "αναλυτική ανάλυση". Σύμφωνα με το ανάλυση εξέτασης, ένα NFT αντιμετωπίζεται ως συλλεκτικό αν το σχετικό δικαίωμα ή περιουσιακό στοιχείο του NFT εμπίπτει στον ορισμό του εισπρακτέου στον φόρο κώδικας. Για παράδειγμα, ένα πετράδι είναι συλλεκτικό σύμφωνα με την ενότητα 408(m). Επομένως, ένα NFT που πιστοποιεί την ιδιοκτησία ενός πολύτιμου λίθου είναι συλλεκτικό.
Θα φορολογηθείτε για την πώληση NFT;
Θα φορολογηθείτε για την πώληση των NFT σας, αλλά το ποσό που είστε υπόχρεοι να πληρώσετε θα εξαρτηθεί από γεωγραφική τοποθεσία και αν είστε ο αρχικός δημιουργός ή απλώς πουλάτε το NFT σας ως επένδυση.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι πωλητές NFT είναι υπόχρεοι να πληρώσουν Φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για τυχόν κέρδη. Ωστόσο, ορισμένα έθνη έχουν μια πιο ιδιότυπη προσέγγιση στη φορολόγηση των μη ανταλλάξιμων μάρκων, επομένως είναι σημαντικό να κάνετε την έρευνά σας για να διασφαλίσετε ότι πληρώνετε το σωστό ποσό.
Λόγω της λειτουργικότητας των NFT, η IRS αξιολογεί επί του παρόντος εάν ένα NFT θα μπορούσε να αντιμετωπιστεί περισσότερο ως συλλεκτικό κατά περίπτωση μέχρι να εκδοθούν πρόσθετες οδηγίες. Αυτό σημαίνει ότι, για άλλη μια φορά, η έρευνα είναι το κλειδί.
Πώς επηρεάζει ο φόρος NFT τους δημιουργούς;
Ενώ η ίδια η δημιουργία ενός NFT δεν είναι φορολογητέο γεγονός, η πώληση ενός είναι. Αυτό σημαίνει ότι οι καλλιτέχνες ή οι δημιουργοί NFT είναι υπόχρεοι να πληρώσουν φόρους για τα κέρδη που παίρνουν στην πατρίδα τους.
Αν και αυτά τα κέρδη δεν θεωρούνται κέρδη, είναι εισόδημα και επομένως υπόκεινται σε φορολογία με τον κανονικό φορολογικό συντελεστή εισοδήματός σας. Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος, αυτό το ποσοστό θα ήταν 15,3% στις ΗΠΑ και αυτό ισχύει ακόμη και αν πληρώνεστε σε περιβάλλον κρυπτογράφησης peer-to-peer και όχι σε συναλλαγή αγοράς.
Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι ο φόρος αυτοαπασχόλησης διαφέρει από τους κανονικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος από 10% έως 37% και Η διαδικασία πιθανότατα θα απαιτήσει τον καθορισμό του ύψους των καθαρών κερδών σας καθ' όλη τη διάρκεια του έτους φόρος αυτοαπασχόλησης.
Η έρευνα είναι πάντα το κλειδί στη φορολογία κρυπτονομισμάτων
Το ρυθμιστικό τοπίο που περιβάλλει την κρυπτογράφηση ενδέχεται να αλλάξει με γρήγορο ρυθμό. Έχοντας αυτό κατά νου, είναι σημαντικό να αποφύγετε να επαναπαύεστε στις δάφνες σας όταν κατανοείτε πώς φορολογούνται τα NFT σας.
Επίσης, σημειώστε ότι η χώρα διαμονής σας μπορεί να έχει διαφορετικές ιδέες σχετικά με τη φορολογία NFT από το IRS. Ενώ οι πωλήσεις NFT στο Ηνωμένο Βασίλειο υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών, μπορεί να διαφέρουν σε άλλες δικαιοδοσίες.
Καθώς ωριμάζουν το τοπίο του κρυπτονομίσματος και του NFT, θα δούμε μεγαλύτερη συνέπεια στην αγορά. Οι ρυθμιστικοί φορείς θα διευκρινίσουν πώς πρέπει να φορολογούνται τα μη ανταλλάξιμα μάρκες σας. Μέχρι τότε, η έρευνα θα πρέπει να είναι πρωταρχικής σημασίας, ανεξάρτητα από το πού αγοράζετε και πουλάτε τα NFT σας.
